Vous vous demandez si vos vous ne payeriez pas moins d’impôts grâce aux déductions et avantages fiscaux existants ? Mais que peut-on déduire des impôts en Belgique ?
Pour vous aider à comprendre ce que l’on peut déduire des impôts en Belgique, cet article vous donne un aperçu des frais déductibles et avantages fiscaux, pour les particuliers et les indépendants.
Que peut-on déduire des impôts en Belgique en tant que particulier ?
Vous voulez épargner de l’argent là où c'est possible ? En tant que particulier, vous vous demandez si vous payez trop d'impôts ? Et s’il existe des possibilités de déclarer ou déduire des dépenses que vous avez effectuées ?
Même en tant que salarié, vous pouvez déduire de vos impôts des frais professionnels (pour vos déplacements domicile-travail en transports en commun, l’aménagement d’un espace de travail chez vous, l’achat de matériel nécessaire à votre activité…).
Deux possibilités s’offrent à vous : déduire des frais professionnels forfaitaires ou des frais professionnels réels. Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu de ce que vous pouvez déduire des impôts et des réductions fiscales possibles.
Bon à savoir :
Pour connaître la meilleure option dans votre cas, vous pouvez faire une simulation via MyMinfin (Tax-on-web) ou Tax-calc.
Les frais professionnels forfaitaires
En tant que particulier, vous avez automatiquement droit aux frais professionnels forfaitaires. Ce forfait légal est calculé en fonction de vos revenus imposables et déduit par l’administration lors du calcul de vos impôts.
Comme salarié, il est généralement plus intéressant d'opter pour ce forfait légal dans votre déclaration d'impôts, parce que celui-ci a fortement augmenté ces dernières années. De plus, la plupart des salariés ont, hormis leurs déplacements, peu de frais professionnels, d’où l’intérêt d’opter pour le forfait.
Pour l’exercice d’imposition 2026, relatif aux revenus de 2025, le forfait légal s’élève à 5 930 euros. Et sachez déjà que pour l’exercice 2027, relatif aux revenus 2026, il sera de 6 070 euros.
Les frais professionnels réels
Le choix des frais professionnels forfaitaires n'est cependant pas intéressant pour tout le monde. Vous pouvez donc déclarer plutôt vos frais professionnels réels, s’ils sont plus élevés que le forfait légal.
Bon à savoir :
Quel que soit votre choix, au moment de calculer vos impôts, l’administration applique la formule la plus avantageuse pour vous.
Les autres frais réels et avantages fiscaux
Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu des frais réels que vous pouvez déduire de vos impôts en tant que particulier.
1. Les enfants et autres personnes à votre charge
Si vous avez une ou plusieurs personnes à charge (enfant ou autre personne), vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal. C’est-à-dire que la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt.
Lorsque vous recevez votre déclaration d'impôts, vérifiez si tous les membres de votre famille que vous pouvez prendre à votre charge y sont bien repris. Les enfants qui travaillent en tant qu'étudiants ou les parents qui vivent avec vous sont parfois oubliés par les autorités fiscales.
2. Le prêt hypothécaire pour votre habitation
Vous avez contracté un prêt hypothécaire pour financer l’achat de votre logement ? N'oubliez pas de vérifier les avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier pour votre emprunt hypothécaire et l’assurance-vie individuelle qui y est liée. Ces avantages varient selon les régions du pays. Renseignez-vous en fonction de votre domicile.
3. L’épargne-pension
Vous avez contracté une épargne-pension pour constituer une pension complémentaire à votre pension légale ? Une partie du montant versé durant l’année pour cette épargne-pension peut être récupérée sous la forme d’une réduction d'impôt, dont le pourcentage dépend du montant épargné. Jusqu’à 1 050 euros épargnés en 2025, vous avez droit à une réduction d'impôt de 30 % du montant payé ; et pour une épargne entre 1 050 euros et 1 350 euros, vous avez droit à une réduction d'impôt de 25 % du montant épargné.
Attention : il y aura évidemment un impôt final, qui réduira l'avantage réel que vous en retirerez. Mais malgré cet impôt final, l'épargne-pension reste plus intéressante que des placements similaires sans avantage fiscal.
Examinez les formules qui peuvent vous convenir, et informez-vous bien sur leurs avantages et risques éventuels.
4. Les titres-services et les chèques ALE
De nombreuses personnes utilisent des titres-services pour rémunérer leur aide-ménagère, un service de repassage, etc. Ces titres-services donnent droit à une réduction d’impôt, dont le montant et les modalités varient selon la région du domicile :
- avantage fiscal pour les titres-services en Wallonie ;
- avantage fiscal pour les titres-services à Bruxelles ;
- avantage fiscal pour les titres-services en Flandre.
Par ailleurs, les chèques ALE à Bruxelles et en Wallonie, utilisables pour payer des petits travaux d'entretien ou de jardinage, ou des services de garde d'enfants, présentent aussi des avantages fiscaux. Ceux-ci diffèrent selon la région du domicile :
- avantage fiscal pour les chèques ALE en Wallonie ;
- avantage fiscal pour les chèques ALE à Bruxelles ;
En Flandre, le Gouvernement flamand a supprimé l’avantage fiscal des chèques-travail de quartier (wijk-werkcheques) à partir du 1er janvier 2025.
Conseil : vous avez besoin de plus de chèques que le nombre prévu par l'avantage fiscal ? Sachez qu’en tant que couple, vous avez tous deux droit à des chèques. La seule condition est de commander ces chèques chacun à votre nom et d’avoir chacun votre numéro
5. Les dons
Vous soutenez des œuvres caritatives ? Saviez-vous que vos dons peuvent bénéficier d’un avantage fiscal ?
Sous certaines conditions, vous bénéficiez d’une réduction d'impôts de 30 % du montant de votre don par année et par institution. Parmi ces conditions :
- l’association caritative doit être reconnue ;
- votre don doit s’élever à 40 euros ou plus ;
- vous devez disposer d'une attestation fiscale qui prouve ce don. Attention : cette attestation n’est pas automatique, demandez-la immédiatement lorsque vous effectuez votre don.
6. Les frais de garde d’enfants
Une partie de vos revenus est consacrée à la garde de vos enfants ? Les frais de crèche et de garderie donnent droit, sous certaines conditions, à une réduction d’impôts. C’est aussi le cas de frais d’accueil préscolaire ou extrascolaire, de camps de vacances ou de plaines de jeux.
La réduction d’impôt s’élève à 45 % des frais de garde que vous avez payés, avec un montant par jour et par enfant plafonné à 16,90 euros pour les frais payés en 2025 (déclaration fiscale 2026) et à 17,30 euros pour les frais payés en 2026 (déclaration 2027).
Vous trouverez toutes les informations relatives à la déduction fiscale des frais de garde d’enfants sur le site internet du Service public fédéral (SPF) Finances.
Que peut-on déduire des impôts en Belgique en tant qu’indépendant ?
En Belgique, de nombreux mythes circulent sur les frais professionnels que l’on peut déduire des impôts et « mettre sur le compte de sa société » en tant qu’indépendant. La réalité est cependant moins dorée.
En tant qu'indépendant, les frais professionnels sont des dépenses directement liées à l'exercice de votre activité. Ces dépenses sont effectuées pour développer votre entreprise et réaliser des bénéfices. C'est pourquoi elles peuvent être déduites de votre chiffre d'affaires annuel. Vous êtes alors imposé sur le solde.
Certains frais professionnels – comme les cotisations sociales versées, les assurances professionnelles, les équipements liés à la profession, etc. – sont entièrement déductibles.
Mais tous les frais professionnels ne sont pas déductibles à 100 %. Certaines dépenses sont :
- partiellement déductibles, comme les frais de repas d’affaires, de voiture, de carburant, de représentation, etc. ;
- mixtes, c’est-à-dire des frais que vous effectuez pour un usage à la fois professionnel et privé (par exemple l’internet et l’électricité si votre activité est installée à votre domicile) ;
- non déductibles, comme les impôts et amendes, que vous ne pouvez pas déduire même s’ils représentent des frais dans le cadre de votre activité d’indépendant.
Les frais professionnels forfaitaires
Vous êtes indépendant, et n’avez pas envie de suivre et justifier tous vos frais professionnels en détail ? C’est compréhensible, car cette comptabilité demande du temps et des efforts.
C’est pourquoi le législateur donne aux indépendants la possibilité d’opter pour un forfait. De cette façon, plutôt que vos frais professionnels réels, vous déduisez de vos impôts un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires.
Ce pourcentage de frais professionnels forfaitaires varie suivant plusieurs facteurs. Si votre activité d’indépendant réalise des bénéfices, le pourcentage de frais professionnels forfaitaires déductibles est de 30 %. Il y a cependant un plafond maximum, dont le montant est indexé chaque année. Pour l’exercice d’imposition 2026, relatif aux revenus de 2025, ce plafond s’élève à 5 930 euros. Et pour l’exercice 2027, relatif aux revenus 2026, il sera de 6 070 euros.
Conseil : les frais forfaitaires sont beaucoup plus simples d’un point de vue administratif, mais ce n’est pas toujours le meilleur choix pour payer moins d’impôts. Pour beaucoup d’indépendants, le montant des frais réels est nettement plus élevé. Si c’est votre cas, vous tirerez un plus grand avantage fiscal à déduire ceux-ci.
Si vous optez pour un forfait, consultez un comptable afin de prendre une décision éclairée.
Les frais professionnels réels
Vous décidez de ne pas opter pour un forfait ? Voici un aperçu des principaux frais professionnels réels fiscalement déductibles pour les indépendants.
La question de savoir si la déductibilité ou l’avantage fiscal de certaines dépenses professionnelles s’appliquent à votre situation d’indépendant n’est pas fixée par la loi. Par contre, ce qui est certain, c’est que la déductibilité de frais professionnels est soumise à une série de conditions :
- la dépense est liée à votre profession ;
- la dépense contribue à développer votre activité ;
- la dépense est justifiée par une facture, un reçu, un extrait de compte bancaire, etc. ;
- la dépense a été engagée au cours de la période à laquelle se rapporte votre déclaration fiscale.
Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu des principaux frais professionnels déductibles pour un indépendant. Cependant, une dépense parfaitement justifiable pour un indépendant ne l'est pas forcément pour un autre. Faites donc preuve de discernement. Et informez-vous correctement.
Attention : si vous n’optez pas pour le forfait, vous devez justifier et conserver minutieusement tous vos frais fiscalement déductibles.
1. Les frais de bureau et d'administration
En tant qu'indépendant, vous avez en tout cas des frais liés au fonctionnement de votre entreprise ou activité. Voici une liste des principaux frais de ce type que vous pouvez déduire de vos impôts :
- l’inscription à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE) (déductible à 100 %) ;
- l’eau, l’électricité et le chauffage de votre bureau (100 %) ;
- l’internet de votre bureau (100 %) ;
- votre outillage (100 %) ;
- les frais de nettoyage de votre bureau (100 %) ;
- la papeterie, l'encre, les classeurs, etc. (100 %) ;
- les fleurs pour agrémenter votre espace de travail (100 %) ;
- les chèques-repas (à concurrence de 4 euros déductibles par chèque de 10 euros)
- le café, le potage, les boissons fraîches, les fruits que vous mettez gratuitement à disposition de votre personnel pendant les heures de bureau (100 %) ;
- les services de comptabilité (100 %) ;
- les formations professionnelles que vous ou votre personnel suivez (100 %) ;
- la cotisation auprès d’une association professionnelle (100 %) ;
- la littérature professionnelle et la presse (100 %).
2. Les frais de véhicules et autres dépenses liées à la mobilité
Dans le cadre du verdissement fiscal de la mobilité, la déductibilité fiscale des véhicules de société a changé en 2026.
Ainsi, seules les voitures neutres en carbone (100 % électriques ou à l’hydrogène) achetées, prises en leasing ou en location à partir du 1er janvier 2026 sont déductibles à 100 %. Cette déductibilité diminuera progressivement à partir du 1er janvier 2027 (95 % en 2027, 90 % en 2028, etc.).
La déductibilité fiscale des autres véhicules est fonction de leur taux d’émission de CO2 et de l’année de leur achat.
Bon à savoir :
Le SPF Finances a publié un tableau récapitulatif des pourcentages de déductibilité fiscale des véhicules professionnels.
Les autres principaux frais professionnels liés à la mobilité et déductibles sont les suivants :
- frais de carburant (essence ou diesel) pour les véhicules hybrides achetés, pris en leasing ou en location avant le 31 décembre 2025 (jusqu’à 50 % max.) ;
- frais de recharge en électricité des véhicules hybrides rechargeables achetés, pris en leasing ou en location entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2026 (100 %) ;
- moto (100 %) ;
- vélo (100 %) ;
- transports en commun (100 %) ;
- frais de taxi (75 %) ;
- frais de péage et de parking (100 %).
Les dépenses de marketing fiscalement déductibles
De nombreux coûts liés à votre marketing ainsi qu’à vos relations publiques et relations clients sont aussi fiscalement déductibles, tels que :
- frais de restaurant (69 %) ;
- frais de démonstration (100 %) ;
- articles promotionnels et échantillons (100 %) ;
- sponsoring avec publicité (100 %) ;
- cartes d’accès et abonnements à des manifestations culturelles et sportives, accordés à des relations d'affaires (100 %) ;
- événements promotionnels (50 % pour les dépenses liées aux locaux, au personnel et au mobilier, et 100 % pour les biens et les articles promotionnels) ;
- votre site internet (100 %) ;
- les cadeaux d'affaires (50 %) ;
- les voyages d'affaires à l'étranger et les cadeaux que vous y offrez (100 %).
4. Les amortissements
Lorsque vous faites des investissements plus importants ou engagez des dépenses plus élevées – par exemple pour un ordinateur, une voiture, etc. –, ils s’inscrivent en général dans la durée.
La différence avec les autres frais professionnels est que vous répartissez ces dépenses ou investissements sur plusieurs années. Ces étalements fiscaux sont appelés amortissements.
Selon le secrétariat social Xerius, voici les taux d'amortissement pour les investissements les plus importants :
- bureaux et bâtiments (3 %) ;
- bâtiments industriels (5 %) ;
- mobilier et machines (10 %, sur 10 ans) ;
- véhicules (20 %, sur 5 ans) ;
- petits équipements tels que smartphone, imprimantes ou outillage (33 %, sur 3 ans).
Consultez votre comptable
Vous vous demandez ce que vous pouvez déduire de vos impôts en Belgique en tant qu’indépendant ? Ne vous lancez pas trop vite. Le système fiscal est complexe, avec de nombreuses réglementations et autant d’exceptions. En outre, la législation fiscale change régulièrement.
Prendre rendez-vous avec un conseiller financier ou un comptable pour un entretien approfondi n’est donc pas un luxe inutile. Les conseils de cet article sont une bonne occasion de veiller, avec votre expert, à ce que vous payiez moins d'impôts.
Cet aperçu des dépenses déductibles et réductions fiscales vous a incité à faire le point sur certains avantages afin de payer moins d'impôts à l’avenir ? Dans ce cas, assurez-vous d'être bien informé des conditions exactes ou prenez rendez-vous avec un comptable pour un entretien approfondi. Bonne chance dans vos démarches !
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