Tout savoir sur votre salaire brut,
salaire net et les indexations

L'origine du mot salaire ne manque pas de sel. C'est d'ailleurs précisément ce qu'il désigne (salarium, ration de sel en latin) et qui correspondait à la solde que l'on donnait aux soldats de l'Empire romain. Mais aujourd'hui, savez-vous comment votre salaire net est calculé ? Qu'est-ce qui fait la différence entre votre brut et votre net ? Et comment sont calculées les fameuses indexations ? On a décrypté votre fiche de paie pour vous.

1. Salaire brut et salaire net

En Belgique, on a l'habitude de parler du salaire « net ». La raison est que dans notre système de rémunération des employés et ouvriers, les différentes retenues et charges sur votre salaire « brut » se font à la source, donc avant de recevoir l’argent sur votre compte en banque.

Le salaire net se calcule en deux temps :

• Le salaire « brut » duquel on déduit vos cotisations de sécurité sociale (ONSS) qui servent à financer les pensions, l'assurance maladie et le chômage.
• Ce qui reste est votre salaire « brut imposable ». Il sert de base pour calculer vos impôts et retenues (selon votre situation familiale, les éventuels avantages et les divers abattements et réductions possibles). Ce qu'il vous reste alors en main est votre salaire net.

À noter que sur votre salaire brut, votre employeur doit également en plus payer des cotisations sociales. Le montant réel de votre rémunération (le salaire « super-brut »), ou ce qu’il coûte réellement à votre employeur, est donc supérieur au salaire brut indiqué sur votre fiche de paie.
Pour savoir ce qu'il vous reste sur votre salaire brut, vous pouvez le simuler ici.

2. Précompte professionnel et brut imposable

Pourquoi alors avoir un système de retenue en deux temps ? Simplement parce que les cotisations ONSS sont les mêmes pour tout le monde (13,07 % du salaire brut), mais que pour l’impôt sur les personnes physiques, la situation personnelle de chacun influence le calcul. Le précompte professionnel que votre employeur vous retient sur votre salaire est en réalité un paiement anticipé sur votre impôt des personnes physiques. Une manière de vous éviter d'avoir un gros montant à payer en une fois en fin d'année. Ce précompte calculé par l’employeur au regard de votre situation prend justement 'en compte' votre salaire, si vous êtes marié, combien d'enfants vous avez à charge... mais, on ne connaît pas encore l'ensemble des éléments qui peuvent influencer votre impôt final comme votre crédit hypothécaire, des frais déductibles, etc. C'est pourquoi vous devez encore remplir une déclaration d'impôt selon laquelle vous pouvez obtenir un remboursement ou devez payer un supplément.

3. Employés - ouvriers, pourquoi un calcul différent ?

Comme évoqué plus haut, les cotisations sociales prélevées chaque mois sur votre salaire sont de 13,07 % pour tout le monde. Toutefois, pour les employés ce pourcentage est basé sur 100 % du salaire brut et pour les ouvriers sur 108 % du salaire brut. Cette différence provient du fait que pour les ouvriers, le pécule de vacances est payé par un fonds de congés spécifique géré par l’ONVA (Office National des Vacances Annuelles) et non pas par l’employeur. De plus, aucune cotisation ONSS n'est déduite du pécule de vacances pour le statut ouvrier.

4. Quelles sont les différentes tranches d'imposition ?

Dans notre pays, l'impôt est progressif et fonctionne par tranche en fonction du salaire imposable.

Chaque tranche de salaire a un taux d’imposition spécifique (exercice 2024 sur les revenus 2023, selon le SPF Finance) :

• De 0 € à 10 160 € > 0 % (quotité exemptée)
• De 10 160 € à 15 200 € > 25 %
• De 15 200 € à 26 830 € > 40 %
• De 26 830 € à 46 440 € > 45 %
• Au-delà de 46 440 € > 50 %

En clair, si votre salaire brut imposable annuel est de 36 000 €, vous paierez :
((15 200 - 10 160) x 25 %) + (11 630 x 40 %) + (9 170 x 45 %) = 1 370 + 4 652 + 4 585 = 10 607
Votre net annuel final sera donc de 36 000 - 10 607 = 25 393 euros

5. L'indexation du salaire, automatique ou pas ?

En Belgique, on pense que l'indexation des salaires est automatique. C'est à la fois vrai et faux, voyons comment ça marche.

L'index des prix à la consommation est un baromètre qui permet d'adapter automatiquement les salaires, pensions et allocations sociales à l'évolution du coût de la vie.

L'index est composé de 2 choses :

• Le panier. C'est une sorte de caddie virtuel qui contient plus ou moins 500 produits et services représentatifs de la consommation moyenne des ménages belges. Il sert à donner un indice du coût de la vie. Afin de correspondre à nos habitudes de consommation, de nouveaux produits entrent dans le panier et d'autres en sortent tous les deux ans.
• L'indice santé. Il est déduit de l'indice des prix à la consommation en retirant certains produits du panier comme les boissons alcoolisées, le tabac ou les carburants.

C'est sur base de cet indice santé (on fait une moyenne sur quatre mois) qu'est calculée l'indexation des salaires (mais aussi des pensions, des allocations sociales, des loyers). Il y a alors deux mécanismes :

• Quand l'indice dépasse une certaine valeur pivot, les salaires sont adaptés. Cela peut survenir plusieurs fois durant l'année en fonction de l'évolution de l'indice santé.
• À une date fixe, les salaires sont adaptés sur base du ou des indice(s) pivot(s) de la période précédente. L'indexation à date fixe peut intervenir de façon mensuelle, bimensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle. Tout dépend de la commission paritaire à laquelle vous appartenez.

6. Qui a droit à l'indexation de son salaire ?

En Belgique, il n'y a pas de loi qui impose l'indexation automatique des salaires pour tous les travailleurs.

Cela varie selon les statuts :

• Elle est automatique dans la fonction publique et réglementée par la loi.
• Dans les autres secteurs, l'indexation se passe annuellement ou lorsqu'un indice pivot est atteint.

Les règles dépendent des commissions paritaires de chacun (le numéro de la vôtre se trouve sur votre fiche de paie. Pour savoir quelle sera votre indexation et quand elle sera effective, vous pouvez utiliser un outil comme celui-ci.

Les conseillers de Cofidis sont à vos côtés pour vous informer et vous accompagner au quotidien. N'hésitez pas à nous contacter et à consulter notre blog.

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