Que peut-on déduire des impôts en Belgique ?

Vous vous demandez si vos vous ne payeriez pas moins d’impôts grâce aux déductions et avantages fiscaux existants ? Mais que peut-on déduire des impôts en Belgique ?

Pour vous aider à comprendre ce que l’on peut déduire des impôts en Belgique, cet article vous donne un aperçu des frais déductibles et avantages fiscaux, pour les particuliers et les indépendants.

• Vous êtes un particulier.
• Vous êtes un indépendant.

Que peut-on déduire des impôts en Belgique en tant que particulier ?

Vous voulez épargner de l’argent là où c'est possible ? En tant que particulier, vous vous demandez si vous payez trop d'impôts ? Et s’il existe des possibilités de déclarer ou déduire des dépenses que vous avez effectuées ?

Même en tant que salarié, vous pouvez déduire de vos impôts des frais professionnels (pour vos déplacements domicile-travail en transports en commun, l’aménagement d’un espace de travail chez vous, l’achat de matériel nécessaire à votre activité…).

Deux possibilités s’offrent à vous : déduire des frais professionnels forfaitaires ou des frais professionnels réels. Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu de ce que vous pouvez déduire des impôts et des réductions fiscales possibles.

Il existe deux types de frais :

• Les frais professionnels forfaitaires
• Les frais professionnels réels

Les frais professionnels forfaitaires

En tant que particulier, vous avez automatiquement droit aux frais professionnels forfaitaires. Ce forfait légal est calculé en fonction de vos revenus imposables et déduit par l’administration lors du calcul de vos impôts.

Comme salarié, il est généralement plus intéressant d'opter pour ce forfait légal dans votre déclaration d'impôts, parce que celui-ci a fortement augmenté ces dernières années. De plus, la plupart des salariés ont, hormis leurs déplacements, peu de frais professionnels, d’où l’intérêt d’opter pour le forfait. Pour l’exercice 2024, relatif aux revenus 2023, celui-ci s’élevait à 5 520 euros.

Inscrivez-vous à la newsletter Cofidis

Et recevez en primeur :

• Des conseils et astuces pour la vie de tous les jours
• Des articles intéressants sur des thématiques variées
• Des jeux concours avec des lots incroyables

Newsletter Cofidis

Adresse e-mail

Je m'abonne

Les frais professionnels réels

Le choix des frais professionnels forfaitaires n'est cependant pas intéressant pour tout le monde. Vous pouvez donc déclarer plutôt vos frais professionnels réels, s’ils sont plus élevés que le forfait légal.

Quel que soit votre choix, au moment de calculer vos impôts, l’administration applique la formule la plus avantageuse pour vous.

Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu des frais réels que vous pouvez déduire de vos impôts en tant que particulier.

• 1.Enfants et autres personnes à votre charge
• 2.Prêt hypothécaire pour votre habitation
• 3.Épargne-pension
• 4.Titres-services et chèques ALE
• 5.Dons
• 6.Bornes de recharge pour voiture électrique à domicile
• 7.Frais de garde d’enfants

1. Les enfants et autres personnes à votre charge

Si vous avez une ou plusieurs personnes à charge, vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal. C’est-à-dire que la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt.

Lorsque vous recevez votre déclaration d'impôts, vérifiez si tous les membres de votre famille que vous pouvez prendre à votre charge y sont bien repris. Les enfants qui travaillent en tant qu'étudiants ou les parents qui vivent avec vous sont parfois oubliés par les autorités fiscales.

2. Le prêt hypothécaire pour votre habitation

Vous avez contracté un prêt hypothécaire pour financer l’achat de votre logement ? N'oubliez pas de vérifier les avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier pour votre emprunt hypothécaire et l’assurance-vie individuelle qui y est liée. Ces avantages varient selon les régions du pays. Renseignez-vous en fonction de votre domicile.

3. L’épargne-pension

Vous avez contracté une épargne-pension pour constituer une pension complémentaire à votre pension légale ? Une partie du montant versé pour cette épargne-pension peut être récupérée sous la forme d’une réduction d'impôt.

Attention : il y aura évidemment un impôt final, qui réduira l'avantage réel que vous en retirerez. Mais malgré cet impôt final, l'épargne-pension reste plus intéressante que des placements similaires sans avantage fiscal.

Examinez les formules qui peuvent vous convenir, et informez-vous bien sur leurs avantages et risques éventuels.

4. Les titres-services et les chèques ALE

De nombreuses personnes utilisent des titres-services pour rémunérer leur aide-ménagère, un service de repassage, etc. Ces titres-services donnent droit à une réduction d’impôt, dont le montant et les modalités varient selon la région du domicile :

• avantage fiscal pour les titres-services en Wallonie ;
• avantage fiscal pour les titres-services à Bruxelles ;
• avantage fiscal pour les titres-services en Flandre.

Par ailleurs, les chèques ALE à Bruxelles et en Wallonie, utilisables pour payer des petits travaux d'entretien ou de jardinage, ou des services de garde d'enfants, présentent aussi des avantages fiscaux. Ceux-ci diffèrent selon la région du domicile :

• avantage fiscal pour les chèques ALE en Wallonie ;
• avantage fiscal pour les chèques ALE à Bruxelles ;

En Flandre, le Gouvernement flamand a décidé de supprimer l’avantage fiscal des chèques-travail de quartier (wijk-werkcheques) à partir du 1er janvier 2025. Si vous aviez commandé des chèques-travail de quartier en 2024, ceux-ci sont encore fiscalement déductibles.

5. Les dons

Vous soutenez des œuvres caritatives ? Saviez-vous que vos dons peuvent bénéficier d’un avantage fiscal ?

Sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier d’une réduction d'impôts de 45 % du montant de votre don. Parmi ces conditions :

• l’association caritative doit être reconnue ;
• votre don doit s’élever à 40 euros ou plus ;
• vous devez disposer d'une attestation fiscale qui prouve ce don. Attention : cette attestation n’est pas automatique, demandez-la immédiatement lorsque vous effectuez votre don.

6. Les bornes de recharge à domicile pour les voitures électriques

Si vous êtes propriétaire d’une voiture électrique, vous pouvez encore bénéficier en 2025, sous certaines conditions, d’une réduction d'impôt pour l’installation d’une borne de recharge fixe à votre domicile.

7. Les frais de garde d’enfants

Une partie de vos revenus est consacrée à la garde de vos enfants ? Les frais de crèche et de garderie donnent droit, sous certaines conditions, à une réduction d’impôts. C’est aussi le cas de frais d’accueil préscolaire ou extrascolaire, de camps de vacances ou de plaines de jeux.

La réduction d’impôt s’élève à 45 % des frais de garde que vous avez payés, avec un montant plafonné.

Vous trouverez toutes les informations relatives à la déduction fiscale des frais de garde d’enfants sur le site internet du Service public fédéral Finances.

Que peut-on déduire des impôts en Belgique en tant qu’indépendant ?

En Belgique, de nombreux mythes circulent sur les frais professionnels que l’on peut déduire des impôts et « mettre sur le compte de sa société » en tant qu’indépendant. La réalité est cependant moins dorée.

En tant qu'indépendant, les frais professionnels sont des dépenses directement liées à l'exercice de votre activité. Ces dépenses sont effectuées pour développer votre entreprise et réaliser des bénéfices. C'est pourquoi elles peuvent être déduites de votre chiffre d'affaires annuel. Vous êtes alors imposé sur le solde.

Mais tous les frais professionnels ne sont pas déductibles à 100 %. Certaines dépenses sont :

• partiellement déductibles, comme les frais de restaurant, de voiture, de carburant, de représentation, etc. ;
• mixtes, c’est-à-dire des frais que vous effectuez pour un usage à la fois professionnel et privé ;
• non déductibles, comme les impôts et amendes, que vous ne pouvez pas déduire même s’ils représentent des frais dans le cadre de votre activité d’indépendant.

Il existe deux types de frais :

• Les frais professionnels forfaitaires
• Les frais professionnels réels

Les frais professionnels forfaitaires

Vous êtes indépendant, et n’avez pas envie de suivre et justifier tous vos frais professionnels en détail ? C’est compréhensible, car cette comptabilité demande du temps et des efforts.

C’est pourquoi le législateur donne aux indépendants la possibilité d’opter pour un forfait. De cette façon, plutôt que vos frais professionnels réels, c’est un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires que vous pouvez déduire des impôts.

Ce pourcentage de frais professionnels forfaitaires varie suivant plusieurs facteurs. Si votre activité d’indépendant réalise des bénéfices, le pourcentage de frais professionnels forfaitaires déductibles est de 30 %. Il y a cependant un plafond maximum, dont le montant est indexé chaque année. Pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus de 2024), ce plafond s’élève à 5 750 euros.

Les frais professionnels réels

Vous décidez de ne pas opter pour un forfait ? Voici un aperçu des principaux frais professionnels réels fiscalement déductibles pour les indépendants.

La question de savoir si la déductibilité ou l’avantage fiscal de certaines dépenses professionnelles s’appliquent à votre situation d’indépendant n’est pas fixée par la loi. Par contre, ce qui est certain, c’est que la déductibilité de frais professionnels est soumise à une série de conditions :

• la dépense est liée à votre profession ;
• la dépense contribue à développer votre activité ;
• la dépense est justifiée par une facture, un reçu, un extrait de compte bancaire, etc. ;
• la dépense a été engagée au cours de la période à laquelle se rapporte votre déclaration fiscale.

Les paragraphes qui suivent vous donnent un aperçu des principaux frais professionnels déductibles pour un indépendant. Cependant, une dépense parfaitement justifiable pour un indépendant ne l'est pas forcément pour un autre. Faites donc preuve de discernement. Et informez-vous correctement.

• 1.Frais de bureau et d’administration
• 2.Frais de véhicules et autres dépenses liées à la mobilité
• 3.Dépenses de marketing fiscalement déductibles
• 4.Amortissements

1. Les frais de bureau et d'administration

En tant qu'indépendant, vous avez en tout cas des frais liés au fonctionnement de votre entreprise ou activité. Voici une liste des principaux frais de ce type que vous pouvez déduire de vos impôts :

• l’inscription à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE) (déductible à 100 %) ;
• l’eau, l’électricité et le chauffage de votre bureau (100 %) ;
• votre outillage (100 %) ;
• les frais de nettoyage de votre bureau (100 %) ;
• la papeterie, l'encre, les classeurs, etc. (100 %) ;
• les fleurs pour agrémenter votre espace de travail (100 %) ;
• les chèques-repas, à concurrence de 2 euros déductibles par chèque et à condition que la contribution de l'employeur ne dépasse pas 6,91 euros ;
• le café, le potage, les boissons fraîches, les fruits que vous mettez gratuitement à disposition de votre personnel pendant les heures de bureau (100 %) ;
• les services de comptabilité (100 %) ;
• les formations professionnelles que vous ou votre personnel suivez (100 %) ;
• la cotisation auprès d’une association professionnelle (100 %) ;
• la littérature professionnelle et la presse (100 %).

2. Les frais de véhicules et autres dépenses liées à la mobilité

En tant qu’indépendant, le législateur tente de vous motiver, par des incitants fiscaux, à opter pour une mobilité verte plutôt que des moyens de transport polluants. Cela se traduit clairement dans la liste des frais liés à la mobilité qui sont fiscalement déductibles :

• voiture individuelle (entre 40 en 100 %, en fonction du taux d’émissions de CO2 du véhicule) ;
• frais de carburant (entre 40 et 100 %) ;
• borne de recharge pour voitures électriques (100 %) ;
• moto (100 %) ;
• vélo (100 %) ;
• transports en commun (100 %) ;
• frais de taxi (75 %) ;
• frais de péage (100 %).

Les dépenses de marketing fiscalement déductibles

De nombreux coûts liés à votre marketing ainsi qu’à vos relations publiques et relations clients sont aussi fiscalement déductibles :

• frais de restaurant (69 %) ;
• frais de démonstration (100 %) ;
• articles promotionnels et échantillons (100 %) ;
• sponsoring avec publicité (100 %) ;
• cartes d’accès et abonnements à des manifestations culturelles et sportives, accordés à des relations d'affaires (100 %) ;
• événements promotionnels (50 % pour les dépenses liées aux locaux, au personnel et au mobilier, et 100 % pour les biens et les articles promotionnels) ;
• votre site internet (100 %) ;
• les cadeaux d'affaires (50 %) ;
• les voyages d'affaires à l'étranger et les cadeaux que vous y offrez (100 %).

4. Les amortissements

Lorsque vous faites des investissements plus importants ou engagez des dépenses plus élevées – par exemple pour un ordinateur, une voiture, etc. –, ils s’inscrivent en général dans la durée.

La différence avec les autres frais professionnels est que vous répartissez ces dépenses ou investissements sur plusieurs années. Ces étalements fiscaux sont appelés amortissements.

Selon le secrétariat social Xerius, voici les taux d'amortissement pour les investissements les plus importants :

• bureaux et bâtiments (3 %) ;
• bâtiments industriels (5 %) ;
• mobilier et machines (10 %, sur 10 ans) ;
• véhicules (20 %, sur 5 ans) ;
• petits équipements tels que smartphone, imprimantes ou outillage (33 %, sur 3 ans).

Consultez votre comptable

Vous vous demandez ce que vous pouvez déduire de vos impôts en Belgique en tant qu’indépendant ? Ne vous lancez pas trop vite. Le système fiscal est complexe, avec de nombreuses réglementations et autant d’exceptions. En outre, la législation fiscale change régulièrement.

Prendre rendez-vous avec un conseiller financier ou un comptable pour un entretien approfondi peut donc être utile. Les conseils de cet article sont une bonne occasion de veiller, avec votre expert, à ce que vous payiez moins d'impôts.

Tous nos conseils